صيغة دورة التحويل النقدي: DIO, DSO and DPO
(ب) حساب أيام الجرد والمبالغ المستحقة القبض والمبالغ المستحقة الدفع لفترة واحدة، والتحقيق في العنصر وراء التغيير، وإبقاء المتوسطات منفصلة عن المواعيد النهائية للفواتير.
استخدام فترة واحدة وتعاريف متوازنة متسقة
وتجمع دورة التحويل النقدي بين متوسط الوقت الذي تمثله المخزونات والمبالغ المستحقة القبض، ثم تقتضي الوقت الذي يمثله الموردون المستحقون. والصيغة المألوفة هي أيام الجرد بالإضافة إلى أيام المستحقات التي تقل عن أيام الدفع. اختيار فترة الإبلاغ واستخدام متوسط الأرصدة المناسبة لتلك الفترة. الاحتفاظ بالمخزون بسعر التكلفة بدلاً من قيمة البيع بالتجزئة، والمبيعات الائتمانية المنفصلة عن المبيعات النقدية، والمبالغ المستحقة الدفع التجارية بما يتفق مع مقاسم التكلفة. وتستخدم هذه الأداة التقريب بين تكلفة السلع والبيع عن أيام الدفع. وهو يبين متوسط دورة التشغيل، وليس التاريخ الذي سيدفع فيه فاتورة معينة.
حساب دورة تحويل نقدية مدتها 21 يوما
لأجل 90- الفترة اليومية، استخدام متوسط المخزون 45,000 متوسط المبالغ المستحقة القبض 30,000 متوسط المدفوعات 36,000 تكلفة السلع المباعة 135,000 مبيعات الائتمانات 180,000. أيام الجرد 45,000 ÷ 135,000 × 90 أو 30. أيام القبض 30,000 ÷ 180,000 × 90 أو 15. أيام الدفع 36,000 ÷ 135,000 × 90 أو 24. عائدات حساب دورة التحويل النقدي 30 + 15 − 24 أو 21 أيام. سجّل المدخلات الستة مع النتيجة لتتمكن المقارنة اللاحقة من تحديد الرصيد أو المقام الذي تغيّر.
| العنصر | الحساب على مدى 90 يوما | أيام |
|---|---|---|
| DIO | 45,000 المخزون ÷ 135,000 COGS × 90 | 30 |
| DSO | 30,000 المبالغ المستحقة القبض ÷ 180,000 مبيعات الائتمان × 90 | 15 |
| DPO | 36,000 المبالغ المستحقة الدفع ÷ 135,000 COGS × 90 | 24 |
| CCC | 30 + 15 − 24 | 21 |
الأرصدة هي المتوسطات. COGS هو تقريب بين المبالغ المستحقة الدفع والمرشحة؛ ومتوسط الأيام ليس المواعيد النهائية للفواتير.
استعراض المبالغ المستحقة القبض مع حساب DSO
حسابات القبض الافتتاحية 20,000 حسابات القبض وإقفالها 40,000 إنتاج متوسط بسيط 30,000. إدخال تلك الأرصدة، مبيعات الائتمان 180,000 و 90 أيام البيع 15 أيام. شروط السداد 30 الأيام، المقارنة الإجمالية سلبية 15 أيام. وهذا لا يثبت أن كل فاتورة قد دفعت في وقت مبكر. عدد كبير من المبيعات الحديثة، وعدد قليل من الفواتير القديمة غير المدفوعة، وتوقيت تحصيلها يمكن أن يتعايش مع متوسط منخفض DSO. :: فحص تقرير عن الفواتير عند التحقيق في عدد محدد من العملاء الذين فات موعدهم.
تتحول المخزونات دون عرض سنوي
تكلفة استخدام السلع المباعة 135,000، ومتوسط المخزون بتكلفة 45,000 و 90 يوما في حساب دوران المخزون. والنتيجة هي ثلاث مسارات في تلك الفترة و 30 يوم جرد. ثلاث جولات فصلية ليست تلقائيا نتيجة سنوية ثلاثية الاتجاه. كما أن متوسط 30 يوما يعني أن كل منتج يبيع في غضون 30 يوما. ويمكن لمنتجات التحرك السريع إخفاء خطوط بطيئة أو عتيقة. يمكنك أن تقارن المخزون بأسرة المنتج وتفحص المخزون الذي يحتاجه فعلا للحفاظ على الخدمة. وإذا كانت الفترة موسمية، تتفادى عرضها دون تغيير إلى بقية السنة.
دورة أقصر يمكن أن تخفي عنصر تدهور
لنفترض أن أيام المخزون ارتفعت من 30 إلى 40، وبقيت أيام الذمم المدينة عند 15، وارتفعت أيام الذمم الدائنة من 24 إلى 40. تنخفض الدورة من 21 إلى 15 يومًا رغم تباطؤ حركة المخزون. يأتي التحسن الظاهر من تمويل المورّدين، وليس من تسريع البيع أو التحصيل. قد تكون الآجال الأطول المتفاوض عليها مفيدة، لكن التأخر في السداد خارج الشروط المتفق عليها حالة مختلفة. راجع أعمار مستحقات المورّدين والاتفاقات الفعلية قبل تفسير قِصر الدورة الإجمالية بوصفه تحسنًا تشغيليًا. اعرض المكوّنات الثلاثة بجانب النتيجة الرئيسية حتى تظل التغيرات المتعاكسة ظاهرة.
فهم التقريبي للمسميات المستحقة الدفع
وتتصل المبالغ المستحقة الدفع بالمشتريات التي تتم على أساس الائتمان، بينما تعكس تكلفة السلع المباعة المخزون المستهلك من خلال المبيعات. ويمكن أن تختلف هذه المبالغ عند توسيع المخزون أو العقود. وتستخدم هذه الحاسبة الفترة COGS كتقريبها المعلن عن أيام الدفع، وهو ما قد يكون كافياً لإجراء مقارنة متسقة ولكنه يمكن أن يشوه فترة مع بناء المخزونات الرئيسية. قم بتوثيق تلك الاتفاقية و أسأل ما إذا كان هناك حاجة إلى تحليل مستند على المشتريات لسجلاتك. ولا تقارن بين الـ " DPO " القائمة على المشتريات وبين تقرير آخر، وبين النتيجة التي تستند إليها الأداة COGS دون تسوية التعاريف أولا.
متوسط الاستخدام المدروس عندما تتحرك الأرصدة بشكل حاد
ويمكن أن يفوت متوسط الافتتاح والخروج ذروة توازن كبيرة بين تلك التواريخ. وإذا تضاعفت المخزونات من أجل الإطلاق الموسمي والعودة إلى الوضع الطبيعي بحلول نهاية الفصل، فإن اثنين من الطلقات الضوئية يقللان المخزون المحتفظ به خلال معظم الفترة. ويمكن أن توفر أرصدة أكثر تواترا متوسطا أفضل عندما يدعمها تقريركم. تطبيق نفس اتفاقية المتوسط عبر فترات المقارنة والكشف عن تغيير. مبيعات صفر أو صفر COGS ويمكن أيضا أن تجعل نسبة الأيام ذات الصلة غير محددة. ويحتاج قاسم غير محدد إلى تحقيق؛ والاستعاضة عنه بأيام صفرية يعني سرعة لم تثبت البيانات.
تحويل التشخيص إلى توقعات نقدية
وبعد تحديد المكوّن المتغيّر، تفحص أوامر المخزون الأساسية، أو مجموعات الفواتير، أو مدفوعات المورّدين. اختيار الإجراءات باستخدام تلك الأدلة: استعراض خط عتيق، تسوية نزاع على الفواتير أو تأكيد شروط التفاوض. ثم أدخل التواريخ والمبالغ المتوقعة في توقعات نقدية. ألف 21- متوسط دورة اليوم لا يُخبرُك ما إذا كان كشوف المرتبات يُموَّل الجمعة القادمة، والدورة السلبية لا تُلغي جميع المخاطر النقدية. حافظ على الحساب التاريخي إلى جانب التوقعات، حيث يصف المرء متوسطات التشغيل والاختبارات الأخرى مدفوعات محددة في المستقبل. راجع كليهما عند تغير حجم المبيعات أو مشتريات المخزون أو أنماط التحصيل.